Jäsenille

Arvonlisävero

Arvonlisävero (alv) on kulutusvero, jota maksetaan lähes kaikista tavaroista ja palveluista. Kun yrittäjänä myyt tavaroita tai palveluita, lisäät myyntihintoihin arvonlisäveron ja tilität sen valtiolle. Lopulta arvonlisäveron maksaa yleensä kuluttaja, mutta sinä yrittäjänä huolehdit sen oikeasta ilmoittamisesta ja vähentämisestä.

Arvonlisäverovelvollisuus ja alv-rekisteri

Yritys on yleensä arvonlisävelvollinen, jos se myy tavaroita tai palveluja liiketoiminnan muodossa. Kaikkien alv-velvollisten pitää ilmoittautua Verohallinnon alv-rekisteriin eli arvonlisäverovelvollisten rekisteriin.

Alv-rekisteriin ilmoittautuminen on vapaaehtoista ja yritys ei ole arvonlisävelvollinen, kun

yritystoiminta on pienimuotoista eli yrityksen liikevaihto on vähäistä, enintään 20 000 euroa kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna
yritys harjoittaa arvonlisäverotuksen ulkopuolista toimintaa, kuten terveyden- ja sairaanhoitoa, sosiaalihuoltoa tai yleissivistävää ja ammatillista koulutusta

Vähäinen liiketoiminta määritellään liikevaihdon suuruuden perusteella. Yrityksesi ei ole arvonlisäverovelvollinen, jos arvonlisäverolaissa tarkoitettu kuluvan ja edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa eikä yrityksesi ole vapaaehtoisesti hakeutunut arvonlisäverovelvolliseksi. Vaikka vähäisen toiminnan raja ei ylittyisi, liiketoimintaa harjoittava yritys voi hakeutua alv-rekisteriin vapaaehtoisesti.

Vähäistä liiketoimintaa määrittäessä on siis seurattava kahden vuoden liikevaihtoa eli sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihtoa. Liikevaihto voi kumpanakin vuonna olla enintään 20 000 euroa. Liikevaihtoja ei siis lasketa yhteen.

Jos yritys ei ole vähäisen toiminnan perusteella alv-rekisterissä, on vähäisen toiminnan rajan ylittymistä seurattava. Kun 20 000 euron liikevaihtoraja on ylittymässä, yrityksen on ilmoittauduttava arvonlisäverovelvolliseksi. Yritys merkitään alv-rekisteriin siitä hetkestä, kun raja ylittyy, ja velvollisuus suorittaa arvonlisäveroa alkaa ajankohdasta, jolloin liikevaihtoraja ylittyy.

Arvonlisäveron alarajahuojennus oli verohelpotus niille yrittäjille ja yrityksille, jotka kuuluvat alv-rekisteriin ja joiden tilikauden (12 kk) liikevaihto on alle 30 000 euroa.

Alarajahuojennus poistui 1.1.2025 alkaen EU-sääntelyn vuoksi. Vuodelta 2024 alarajahuojennusta voi vielä hakea vuoden 2024 viimeisen verokauden arvonlisäveroilmoituksella. Mikäli yrityksesi verokausi on kuukausi ja sen tilikausi poikkeaa kalenterivuodesta, sinulla on oikeus hakea huojennusta lain voimaantuloa edeltävältä tilikauden osalta.

Lue lisää Verohallinnon sivuilla: Alarajahuojennus

Arvonlisäveron vähennysoikeus

Kun yrityksesi ostaa tuotteen tai palvelun toiselta arvonlisäverovelvolliselta, voit vähentää ostojen arvonlisäveron myyntien arvonlisäverosta. Vähennyksen voi kuitenkin tehdä vain silloin, kun tuote on hankittu arvonlisäverollista liiketoimintaa varten.

Ostojen arvonlisäveron vähennys käytännössä

Käytännössä esimerkiksi kosmetologiyrittäjä saa vähentää myymäänsä palveluun sisältyvästä verosta ostamiensa tarvikkeisiin sisältyneen vähennyskelpoisen veron ja tilittää valtiolle erotuksen.

Arvonlisäverokannat Suomessa

Arvonlisäverokannat eli alv-prosentit määrittävät, paljonko kunkin tavaran tai palvelun arvonlisävero on. Yleinen alv-verokanta Suomessa on 25,5 prosenttia. Tämä on useimpien tavaroiden ja palveluiden verokanta. Muita verokantoja Suomessa ovat 13,5 %, 10 % ja 0 % eli nollaverokanta.

Alennettu 13,5 % arvonlisäverokanta

Alennettu 13,5 prosentin verokanta on muun muassa kirjoilla, lääkkeillä, liikuntapalveluilla, henkilökuljetuksilla, majoituspalveluilla, elokuvanäytöksillä sekä kulttuuri- ja viihdetilaisuuksien sisäänpääsymaksuissa, elintarvikkeilla, ravintola- ja ateriapalveluilla sekä rehuilla. Se ei kuitenkaan koske alkoholijuomien tai tupakkatuotteiden myyntiä tai tarjoilua.